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老師,匯算清繳納稅調整表里業(yè)務招待費支出只有賬載金額怎么填呢 稅收金額和調增調減填不了

84785037| 提問時間:2023 01/25 08:35
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
匯算清繳納稅調整表里業(yè)務招待費支出賬載金額填寫時,稅收金額和調增調減請?zhí)顚?。招待費不屬于應稅收入,是明確不征稅的支出,所以該項不應繳納稅款,貼近實際支出,故稅收金額和調增調減均請?zhí)顚?。但是在企業(yè)進行損益結轉時,根據(jù)企業(yè)賬務處理規(guī)定,要把該項支出招待費作為費用結轉,以產(chǎn)生相應費用扣除效果,此時可以在調整表內注明招待費結轉至費用,即進行調整,但是具體稅收影響還需根據(jù)企業(yè)業(yè)務實際情況分析。拓展知識:招待費是為當實際支出,應當在財務會計分錄中作為費用類支出進行計提,但注意應用稅務優(yōu)惠政策。
2023 01/25 08:50
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