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賬務(wù)處理原則： 第一，應(yīng)付款是按月暫估付款，不是最終付款，非應(yīng)付款則按真實發(fā)生數(shù)記錄。 第二，如果非應(yīng)付款的實際發(fā)生數(shù)和暫估付款的數(shù)量出現(xiàn)不一致，應(yīng)當(dāng)調(diào)賬處理，以本月實際發(fā)生為準(zhǔn)。 對于去年6月暫估45000，12月暫估21萬，今年4月收到是5萬發(fā)票，應(yīng)付款賬務(wù)處理步驟如下： 1）6月應(yīng)付款45000，應(yīng)在會計賬齡下提供調(diào)賬記錄，將剩余的金額轉(zhuǎn)入到暫收款科目； 2）12月暫估21萬，應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的5萬調(diào)賬，將剩余的16萬沖回到原款科目； 3）4月收到發(fā)票5萬，應(yīng)當(dāng)把應(yīng)付款科目的5萬轉(zhuǎn)入到應(yīng)收款科目。 匯算清繳中，應(yīng)按照實際發(fā)生的數(shù)據(jù)去填報，報表上的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)和賬務(wù)處理的數(shù)據(jù)保持一致，以免出現(xiàn)差異。 綜上所述，賬務(wù)處理是根據(jù)實際發(fā)生數(shù)據(jù)進(jìn)行操作，應(yīng)當(dāng)處理準(zhǔn)確，以免后續(xù)對賬出現(xiàn)誤差。此外，應(yīng)注意匯算清繳是按照實際發(fā)生數(shù)據(jù)填報，否則有可能出現(xiàn)不一致的情況。