免費(fèi)問答

公司持有一只債券，作為其他債權(quán)投資核算。2021年為投資第一年，2021年12月31日按照實(shí)際利率法確認(rèn)的賬面余額為1000萬(wàn)元，公允價(jià)值為900萬(wàn)元，則： 借：其他綜合收益 100 貸：其他債權(quán)投資 100 該債券減值50萬(wàn)元，則： 借：信用減值損失 50 貸：其他綜合收益 50 計(jì)稅基礎(chǔ)1000萬(wàn)元，賬面價(jià)值為900萬(wàn)元，產(chǎn)生可抵扣差異100萬(wàn)元，在100萬(wàn)元差異中，有50萬(wàn)是因?yàn)闇p值導(dǎo)致，有50萬(wàn)是因?yàn)楣蕛r(jià)值變動(dòng)導(dǎo)致。 因此，可抵扣差異100萬(wàn)對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn)，其中減值導(dǎo)致的所得稅費(fèi)用差異計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)，公允價(jià)值下降導(dǎo)致所得稅費(fèi)用的計(jì)入其他綜合收益， 借：遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸：所得稅費(fèi)用 12.5 　　其他綜合收益 12.5——對(duì)嗎？