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實(shí)務(wù)
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某運(yùn)輸企業(yè)為一般納稅人,2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù):取得交通運(yùn)輸收入1090000元(含稅)，當(dāng)月外購汽油100000元(不含稅金額,取得增值稅專用發(fā)票)，購入運(yùn)輸車輛200000元(不含稅金額,取得增值稅專用發(fā)票),發(fā)生的聯(lián)運(yùn)支出500000元(不含稅金額,取得增值稅專用發(fā)票)。要求:(1)計(jì)算該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額。(3)計(jì)算該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
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(1)該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1090000*0.17=1853300元
(2)該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=1090000*0.17=1853300元
(3)該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=外購汽油100000*0.17+購入運(yùn)輸車輛200000*0.17+聯(lián)運(yùn)支出500000*0.17=125900元
拓展知識(shí)：
增值稅是消費(fèi)稅的一種，它在交易中具有獨(dú)特的征稅形式，按照從制造、流通、消費(fèi)各環(huán)節(jié)所產(chǎn)生的價(jià)值來征收稅收，其特點(diǎn)是在稅率上較低，但是征稅對象廣，增值稅的計(jì)算方法是先算出稅前收入，然后再乘以稅率算出銷售稅額，最后減去進(jìn)項(xiàng)稅額即得出增值稅。
2023 01/24 19:38
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