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現(xiàn)金流量表是一份財務(wù)報表，它記錄了企業(yè)在一定時期內(nèi)，經(jīng)營活動、投資活動以及融資活動中現(xiàn)金流入和流出的情況。借銀行存款、貸應(yīng)收賬款應(yīng)記錄在現(xiàn)金流量表中的投資活動部分。其中，借銀行存款應(yīng)記錄在投資活動-現(xiàn)金流出部分，報表上可以看到 購買債券、貸款、存款等，這是把現(xiàn)金流出的活動；而貸收賬款應(yīng)記錄在投資活動-現(xiàn)金流入部分，可以看到 收到投資收益、償還借款等，這是把現(xiàn)金流入的活動。 此外，要注意的是，對于現(xiàn)金計算，應(yīng)考慮如下幾個方面： 1、應(yīng)考慮增值稅，因為增值稅是商業(yè)稅收，在收付款時，企業(yè)要扣取和繳納增值稅，影響應(yīng)收賬款現(xiàn)金流入量，因此，在編制現(xiàn)金流量表時，應(yīng)考慮增值稅的影響。 2、應(yīng)考慮應(yīng)收押金，因為押金是在客戶購買時交付的，與應(yīng)收賬款現(xiàn)金流入量相比，實際上這部分資金并不會讓現(xiàn)金增加，因此，在編制現(xiàn)金流量表時，應(yīng)考慮押金的影響。 3、應(yīng)考慮賬款融資，因為賬款融資是企業(yè)通過外部渠道融資，影響應(yīng)收賬款現(xiàn)金流入量，因此，在編制現(xiàn)金流量表時，應(yīng)考慮賬款融資的影響。