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小規(guī)模開具專用發(fā)票會(huì)計(jì)分錄是以稅務(wù)登記證繳款憑證及發(fā)票為主要依據(jù)，核算增值稅和附加稅等稅金，以便計(jì)算當(dāng)期稅款和入賬憑證的會(huì)計(jì)分錄。 具體分錄要求如下： 1．增值稅： ① 收到專用發(fā)票科目應(yīng)于專用發(fā)票數(shù)量和金額對(duì)應(yīng)的增值稅應(yīng)收科目上記錄，增值稅應(yīng)收的增值稅額為專用發(fā)票的增值稅額。 ② 對(duì)應(yīng)開具專用發(fā)票的采購(gòu)方稅務(wù)登記證繳款憑證應(yīng)于增值稅應(yīng)付科目上記錄，增值稅應(yīng)付的增值稅額為采購(gòu)方稅務(wù)登記證繳款憑證的增值稅額。 2．附加稅： ① 收到專用發(fā)票科目應(yīng)于專用發(fā)票數(shù)量和金額對(duì)應(yīng)的附加稅應(yīng)收科目上記錄，附加稅應(yīng)收的附加稅額為專用發(fā)票的附加稅額。 ② 對(duì)應(yīng)開具專用發(fā)票的采購(gòu)方稅務(wù)登記證繳款憑證應(yīng)于附加稅應(yīng)付科目上記錄，附加稅應(yīng)付的附加稅額為采購(gòu)方稅務(wù)登記證繳款憑證的附加稅額。 以上就是小規(guī)模開具專用發(fā)票會(huì)計(jì)分錄的要求，小規(guī)模企業(yè)若開具專用發(fā)票，需要注意以上會(huì)計(jì)分錄要求，以正確記錄增值稅和附加稅，避免可能出現(xiàn)的會(huì)計(jì)糾紛。 拓展知識(shí)： 小規(guī)模企業(yè)收到和開具的專用發(fā)票均有稅金變動(dòng)時(shí)，需要企業(yè)準(zhǔn)備發(fā)票抵扣憑證，抵扣憑證的內(nèi)容有：購(gòu)方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、增值稅發(fā)票受票方、附加稅發(fā)票受票方、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票開具日期、核銷金額、核銷日期、收票人簽名及收票人納稅人識(shí)別號(hào)等。