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實(shí)務(wù)
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勞務(wù)派遣一般納稅人簡易計稅，征收率是5%，本月勞務(wù)派遣收入200萬元，支付給勞務(wù)派遣員工和各項(xiàng)費(fèi)用180萬元。簡易計稅可以差額納稅，A企業(yè)應(yīng)納稅=(200-180)/1.05%×5%=0.95萬元。 1.收到勞務(wù)派遣費(fèi)時，確認(rèn)收入 借：銀行存款 200 貸：主營業(yè)務(wù)收入 190.48 應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅(計提) 9.52 2.向被派遣員工支付薪酬，確認(rèn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 180 貸：應(yīng)付職工薪酬 180 3.取得合規(guī)增值稅扣稅憑證時 借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅(扣減)8.57 貸：主營業(yè)務(wù)成本 8.57 想問下這個3要取得什么了
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第三步，取得合規(guī)增值稅扣稅憑證時，是指企業(yè)按照稅務(wù)登記要求準(zhǔn)備相關(guān)稅務(wù)憑證（如稅收繳款書、增值稅結(jié)轉(zhuǎn)稅額等），憑借此憑證，申請扣除簡易計稅征收收入所對應(yīng)的稅額，完成對應(yīng)的發(fā)票抵扣，從而完成增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)稅額，實(shí)現(xiàn)企業(yè)所有征稅結(jié)算及相關(guān)政策的落實(shí)。
拓展知識：勞務(wù)派遣納稅入口的計稅方法基本都是以收入計稅，以實(shí)際收入為依據(jù)，稅率一般以5%確定。計稅采用“簡易計稅”方式，即不進(jìn)行具體成本統(tǒng)計分析，而是按照實(shí)際收入額和稅率計算，在可納稅收入中減去已結(jié)算稅額，確定應(yīng)納稅收入。同時，注意企業(yè)在收取勞務(wù)派遣費(fèi)時要及時開具專用發(fā)票，以及定期準(zhǔn)備發(fā)票總賬，并按規(guī)定準(zhǔn)備申報納稅憑證等。
2023 01/24 10:51
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