免費(fèi)問(wèn)答

根據(jù)東華建筑公司的任務(wù)，本月發(fā)生的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為：（1）倉(cāng)庫(kù)發(fā)出庫(kù)存材料850000元，其中A工程380000元，B工程460000元；現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目部?jī)x器設(shè)備維修費(fèi)共5000元，公司辦樓維修費(fèi)共6500元；（2）以銀行存款支付本月租用甲機(jī)械租賃公司塔吊的租金，對(duì)方開(kāi)來(lái)的增值稅專業(yè)發(fā)票上注明的價(jià)款為30000元，增值稅額為4800元，A工程負(fù)擔(dān)40%，B工程負(fù)擔(dān)60%。 針對(duì)以上業(yè)務(wù)，東華建筑公司需要做出相應(yīng)的稅收處理。倉(cāng)庫(kù)發(fā)出庫(kù)存材料850000元，不計(jì)入稅；現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目部?jī)x器設(shè)備維修費(fèi)共5000元，應(yīng)計(jì)入稅；租用甲機(jī)械租賃公司塔吊的租金，對(duì)方開(kāi)來(lái)的增值稅額為4800元，A工程負(fù)擔(dān)40%，B工程負(fù)擔(dān)60%,根據(jù)增值稅政策，甲方應(yīng)交納的增值稅為：A工程1920元，B工程2880元。 拓展知識(shí)：一般納稅人準(zhǔn)予以下情形不征增值稅：（一）購(gòu)買貨物或者接受加工，修理服務(wù)的，僅支付材料費(fèi)的；（二）國(guó)家有關(guān)規(guī)定的，準(zhǔn)予免稅的；（三）租賃、技術(shù)服務(wù)、咨詢服務(wù)、廣告服務(wù)等不加工、不制造、不搬運(yùn)貨物的服務(wù)。