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小規(guī)模季度企業(yè)所得稅的減免計算，首先要確定企業(yè)的計稅主體，若系有限公司，則以前一個會計期間的所得額（稅前銷售額減去成本和費(fèi)用）來確定其減免額。減免額的計算一般以年度為單位，根據(jù)公司所得額來計算，其減免比例分類如下： ① 小規(guī)模納稅人：其所得額不超過100萬元的，其進(jìn)行50%減稅； ② 一般納稅人：其所得額不超過500萬元的，其進(jìn)行20%減稅； ③ 小規(guī)模納稅人較大：其所得額超過100萬元，不超過500萬元的，其進(jìn)行30%減稅； ④ 一般納稅人較大：其所得額超過500萬元的，其進(jìn)行15%減稅。 此外，根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》第二十八條之規(guī)定，小規(guī)模納稅人和一般納稅人在某一納稅年度內(nèi)，受益于稅收優(yōu)惠、補(bǔ)貼或財政資助等額外收入，其減免比例按照其年度總所得額按比例調(diào)整。 拓展知識： 在匯算清繳的稅務(wù)管理中，小規(guī)模季度企業(yè)所得稅若申報有誤，可以調(diào)整企業(yè)所得稅的繳款義務(wù)，公式如下： 實繳金額=應(yīng)繳金額-上次實繳金額-減免金額