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19年小規(guī)模銷售的做賬步驟如下： ①出示憑證：憑消費者的身份證及專用發(fā)票（3%）。 ②開具發(fā)票：依據(jù)稅收法規(guī)，開具正常發(fā)票（如增值稅普通發(fā)票）。 ③會計記賬：做賬轉(zhuǎn)賬操作，記錄在對應(yīng)應(yīng)收賬款科目下，當(dāng)期應(yīng)收賬款+增值稅+消費稅。 ④銷項稅額結(jié)轉(zhuǎn)：根據(jù)消費者憑證，將銷項稅額計入本期銷項稅額結(jié)轉(zhuǎn)科目。 如今年5月開了紅字發(fā)票收到退貨，步驟如下： ①出示憑證：依據(jù)消費者的身份證及紅字發(fā)票（3%）。 ②開具發(fā)票：依據(jù)稅收法規(guī)，開具紅字發(fā)票。 ③會計記賬：做賬轉(zhuǎn)賬操作，將當(dāng)期應(yīng)收賬款科目內(nèi)的金額轉(zhuǎn)賬到應(yīng)付賬款科目。 ④退票折讓：根據(jù)消費者憑證，逐筆錄入發(fā)票退票折讓科目，將稅額計入本期銷項稅額結(jié)轉(zhuǎn)科目。 拓展知識：有些發(fā)票會受到專案報備，需要收集消費者的地址、電話及實名驗證等信息，這些信息是發(fā)票審核必不可少的要素。如果憑據(jù)被異地處理，還可能被列入發(fā)票報備專案，此時憑據(jù)就會受到明確的審核程序，需要提交特定的申請材料以及繳納相關(guān)稅款。