甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2019年度至2021年度發(fā)生 有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下: (1)2019年1月1日,甲公司從銀行取得借款500萬(wàn)元,期限為1年。合同年利率為6%,到期一次還本付息。所借款項(xiàng)已存人銀行。 (2)2019年1月1日,采用出包方式建造該生產(chǎn)線,支付工程款500萬(wàn)元。 (3)2019年6月1日,獲得非關(guān)聯(lián)方捐贈(zèng)168萬(wàn)元,款項(xiàng)已存入銀行。當(dāng)日支付生產(chǎn)線工程余款260.82萬(wàn)元。購(gòu)建該生產(chǎn)線取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款698萬(wàn)元,增值稅稅額62.82萬(wàn)元。 (4)2019年12月1日,生產(chǎn)線工程完工,達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司為了使操作人員能夠迅速使用該設(shè)備,支付專業(yè)人員培訓(xùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款10萬(wàn)元。增值稅稅額0.6萬(wàn)元。甲公司預(yù)計(jì)該生產(chǎn)線可以使用5年,預(yù)計(jì)凈殘值為2萬(wàn)元,采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。 (5)2019年12月31日,甲公司歸還銀行借款本息(甲公司每月計(jì)提的利息均計(jì)人財(cái)務(wù)費(fèi)用)。 (6)2021年6月20日,該生產(chǎn)線因自然災(zāi)害損毀,其賬面價(jià)值為373.2萬(wàn)元,殘料作價(jià)5萬(wàn)元驗(yàn)收入庫(kù)。甲公司自行清理,以銀行存款支付清理費(fèi)用3萬(wàn)
当前位置:财税问题 >
實(shí)務(wù)
问题已解决
温馨提示:如果以上题目与您遇到的情况不符,可直接提问,随时问随时答
速问速答甲公司為增值稅一般納稅人,2019年度至2021年度發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下:
1.2019年1月1日,甲公司從銀行取得借款500萬(wàn)元,期限為1年,合同年利率為6%,需要按收入額的13%增值稅稅率計(jì)算增值稅,因?yàn)檫@是借入款,所以不需要補(bǔ)交增值稅。
2.2019年1月1日,甲公司通過(guò)出包方式建造該生產(chǎn)線,支付的工程款為500萬(wàn)元,購(gòu)建該生產(chǎn)線取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款698萬(wàn)元,根據(jù)一般納稅人的增值稅稅率是13%,增值稅應(yīng)納稅額為62.82萬(wàn)元。
3.2019年6月1日,甲公司獲得非關(guān)聯(lián)方捐贈(zèng)168萬(wàn)元,款項(xiàng)已存入銀行。當(dāng)日支付生產(chǎn)線工程余款260.82萬(wàn)元,根據(jù)一般納稅人的增值稅稅率是13%,增值稅稅額無(wú)需繳納,因?yàn)榫栀?zèng)不屬于貨物買(mǎi)賣(mài)行為,沒(méi)有實(shí)際納稅義務(wù)。
4.2019年12月1日,甲公司為了使操作人員能夠迅速使用該設(shè)備,支付專業(yè)人員培訓(xùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為10萬(wàn)元,根據(jù)一般納稅人的增值稅稅率是13%,增值稅稅額應(yīng)繳納0.6萬(wàn)元。
5.2019年12月31日,甲公司歸還銀行借款本息,借款利息每月計(jì)提的利息均計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,利息收入應(yīng)按照13%的增值稅稅率計(jì)算增值稅稅額,并于期末實(shí)現(xiàn)繳納。
6.2021年6月20日,生產(chǎn)線因自然災(zāi)害損毀,賬面價(jià)值為373.2萬(wàn)元,殘料作價(jià)5萬(wàn)元驗(yàn)收入庫(kù),清理費(fèi)用3萬(wàn)用銀行存款支付,這個(gè)交易沒(méi)有增值稅稅務(wù)繳納義務(wù)。
拓展知識(shí):增值稅是中國(guó)實(shí)行的一種稅收,它把貨物和提供勞務(wù)者分別作為增值稅的納稅主體,按照增值的程度征收稅款。增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種,一般納稅人稅率是13%,小規(guī)模納稅人稅率為3%或6%,具體稅率應(yīng)遵照財(cái)政部公布的新稅率表執(zhí)行。
2023 01/23 14:10
阅读 231
描述你的问题,直接向老师提问
最新回答
查看更多- 不能由銷售寄送對(duì)賬單,但客戶沒(méi)有及時(shí)回復(fù)的可以由銷售跟進(jìn),是這樣嗎,為什么 22小时前
- 某上市公司高級(jí)技術(shù)人員王先生2023年1月取得如下收入:月工資收入12000元;當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%,基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%,失業(yè)保險(xiǎn)0.5%,住房公積金8%,繳費(fèi)基數(shù)為11000元;王先生2023年綜合所得收入的專項(xiàng)扣除怎么算呢 昨天
- 具體業(yè)務(wù)循環(huán)中,一種控制對(duì)應(yīng)哪種認(rèn)定應(yīng)該怎么考慮,比如發(fā)貨單對(duì)應(yīng)存貨的存在認(rèn)定,為什么不能是完整性?比如發(fā)貨單要求發(fā)出10件,實(shí)際沒(méi)發(fā),賬面存貨減10件的金額,實(shí)際沒(méi)減少,進(jìn)而影響完整性認(rèn)定,請(qǐng)老師指導(dǎo)下 昨天
- 在賣(mài)出使用過(guò)的轎車時(shí),需要如何確認(rèn)收入? 1个月前
- 會(huì)計(jì)師的薪酬水平還受到所在公司規(guī)模、行業(yè)類型和職位級(jí)別等因素的影響。 1个月前
赶快点击登录
获取专属推荐内容