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實(shí)務(wù)
問題已解決
一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。可以代表可以選擇3個點(diǎn)或者11個點(diǎn)。如果選擇了11個點(diǎn)，但是業(yè)主計(jì)算銷項(xiàng)的時候選擇3個點(diǎn)，那么業(yè)主是否在繳稅的時候按照11個點(diǎn)來扣除銷項(xiàng)稅額呢
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你好！你只能選擇一種，要不就11%，要不就3%
2017 08/15 14:17
84784955 
2017 08/15 14:37
我是業(yè)主，我開發(fā)票選擇3%了，但是下面分包隊(duì)伍給我開發(fā)票開的是11%，我可以按11%來抵扣嗎
宋生老師 
2017 08/15 14:41
你好！不能。你開了3%了就不能抵扣了
84784955
2017 08/15 14:44
營改增實(shí)施細(xì)則：選擇簡易計(jì)稅方法的一般納稅人和小規(guī)模納稅人，應(yīng)按照3%的征收率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。預(yù)繳稅款的依據(jù)為取得全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額。
綜上，材料款不可以扣，但是分包款是可以扣得，老師您幫我問下是不是只能扣3，還是3或11都行好嗎？
宋生老師
2017 08/15 14:45
你好！你選擇了簡易征收，都不能抵扣。
分包那個是從收入上面扣。因?yàn)檫@部分不是你們的收入。
84784955
2017 08/15 14:47
額，分包從收入上面扣，扣的是價稅合計(jì)，還是不含稅價呢？
宋生老師
2017 08/15 14:59
你好！是價稅合計(jì)的金額。
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