免費問答

答：一般納稅人當(dāng)其他未但是計進項稅的發(fā)票時，可以在增值稅發(fā)票綜合平臺上勾選，以保留有效應(yīng)稅發(fā)票，同時只能把其他未但是計進項稅的發(fā)票沖抵本期可抵扣進項稅額，而不會影響進項稅額核算。針對該情況，可以采取以下賬務(wù)處理措施： （1） 導(dǎo)入尚未核銷發(fā)票至增值稅發(fā)票綜合平臺； （2） 重新核銷未但是計進項稅的發(fā)票，即未但是計進項稅的發(fā)票，做貸方核銷，其銷賬方式為“抵扣本期可抵扣進項稅額”； （3） 核銷后，所有發(fā)票記賬會計賬簿，做出“以前年度未但是計進項稅的發(fā)票抵扣本期可抵扣進項稅額”的記賬摘要； （4） 生成抵扣本期可抵扣進項稅額的記賬憑證，把未但是計進項稅的進項稅額抵扣本期可抵扣進項稅額，并作出“其他應(yīng)交稅款”的借貸記賬； （5） 將未但是計進項稅的發(fā)票及記賬憑證存檔備查。 以上方法便是一般納稅人在增值稅發(fā)票綜合平臺上勾選未但是計進項稅的發(fā)票的賬務(wù)處理步驟，此外，企業(yè)也可選擇當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)未但是計進項稅的發(fā)票，不進行上述處理也可以。