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小規(guī)模公司申報增值稅時，若收入為負數，但開的是專票，應當使用0元專票進行增值稅申報。具體操作流程為：首先，填寫《增值稅納稅申報表附列資料(專用發(fā)票)》，在專用發(fā)票列中，把原開具的金額改為0元。其次，在申報表的本期購進及銷售憑證中，將原來的數額改為0，購進金額改為0，本期進項稅額改為0，本期銷項稅額也改為0，本期銷項金額改為0；最后，在第三欄其它本期購進及銷售情況中，未開具發(fā)票的銷售額為0、稅額為0，可以達到把收入改為負值的目的。 拓展知識：若小規(guī)模納稅人想要申報負值，必須通過各地稅務機關認定，由相關稅務機關根據小規(guī)模納稅人的實際情況給出認定結果，確認小規(guī)模納稅人的銷售收入為負值，才能夠發(fā)放0元專用發(fā)票，并實現負值申報。