問題已解決
老師,4月份收到一張之前已經(jīng)認證抵扣的紅字發(fā)票,在申報4月份增值稅時是不是要進項轉(zhuǎn)出,要填在增值稅申報表(二)哪欄呢 ?
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速問速答根據(jù)《增值稅稅收征管管理辦法》(試行)第六十四條規(guī)定,當月已認證抵扣的紅字發(fā)票,應當在該月發(fā)生抵扣時一并處理,辦理認證抵扣手續(xù)時,應當同時開具白字發(fā)票并核銷抵扣發(fā)票。那么在申報4月份增值稅時要抵扣轉(zhuǎn)出,可填在增值稅申報表(二)“2.購進增值稅專用發(fā)票認證抵扣金額”欄內(nèi)。
此外,根據(jù)《增值稅發(fā)票管理辦法》第九條規(guī)定,未進行認證抵扣的紅字發(fā)票,一旦發(fā)放,應當自由正式發(fā)票出庫之日起及時辦理認證抵扣手續(xù),確保認證抵扣金額計入納稅人當月稅款。如果超過發(fā)票認證抵扣申報期限沒有辦理認證抵扣,業(yè)務部門應當及時通知發(fā)票領(lǐng)用單位以抵扣的方式銷毀紅字發(fā)票,保證發(fā)票不流入市場。
綜上,使用紅字發(fā)票抵扣稅費時,一定要按照規(guī)定的期限及時辦理認證抵扣手續(xù),銷毀紅字發(fā)票,切勿通過非法渠道流通紅字發(fā)票。
2023 01/23 08:12
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