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老師您好，一般納稅人增值稅的計提和繳納具體分錄應(yīng)該怎么做呢
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納稅人計提增值稅分錄：
1、應(yīng)交稅費：
借：應(yīng)交稅費
貸：應(yīng)付賬款
2、已交稅費：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費
3、已計提稅費：
借：增值稅
貸：應(yīng)交稅費
納稅人繳納增值稅分錄：
1、應(yīng)交稅費：
借：稅收余額
貸：應(yīng)交稅費
2、已繳稅費：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費
拓展知識：納稅人計提增值稅和繳納增值稅，賬務(wù)處理不成反比，在增值稅計提時，應(yīng)交稅費貸方，減去已繳稅費，即納稅人的責(zé)任；在增值稅繳納時，應(yīng)交稅費借方，減去已交稅費，即實際發(fā)生的責(zé)任。
2023 01/22 20:40
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