免費(fèi)問答

企業(yè)所得稅的分錄步驟如下： 1、企業(yè)利潤(rùn)：當(dāng)年本年度收入減去當(dāng)年本年度支出，即為本年度利潤(rùn)； 2、計(jì)算所得稅：根據(jù)企業(yè)的利潤(rùn)額按照當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定的稅率計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳稅款； 3、增值稅計(jì)提：如果企業(yè)在2021年計(jì)提了增值稅，則應(yīng)增加“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”會(huì)計(jì)科目的金額； 4、抵減稅費(fèi)：如果企業(yè)擁有可抵減稅費(fèi)，則應(yīng)減少“應(yīng)交稅費(fèi)”會(huì)計(jì)科目的金額； 5、稅后利潤(rùn)：扣除應(yīng)交稅費(fèi)后，即為企業(yè)本年度凈利潤(rùn)總額； 6、企業(yè)所得稅：當(dāng)年應(yīng)交的企業(yè)所得稅即為“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”的總額； 7、分錄：企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)憑證應(yīng)分四個(gè)科目，即“應(yīng)交稅費(fèi)”、“應(yīng)交增值稅”、“應(yīng)交所得稅”以及“其他應(yīng)收款-應(yīng)交稅費(fèi)”； 如果企業(yè)于2022年5月補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅，則應(yīng)在應(yīng)交稅費(fèi)憑證上記載該項(xiàng)，科目為“其他應(yīng)收款-應(yīng)交稅費(fèi)”；在2021年和2022年利潤(rùn)計(jì)算中，因?yàn)橹挥?022年才實(shí)際繳納了相應(yīng)的企業(yè)所得稅，所以在2021年的利潤(rùn)計(jì)算中，應(yīng)扣除所補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅，而2020年利潤(rùn)中應(yīng)不包含此項(xiàng)。 以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅的分錄的說明，希望能夠給大家?guī)韼椭?，最后提供一點(diǎn)拓展知識(shí)，企業(yè)所得稅是企業(yè)向國(guó)家交納的負(fù)擔(dān)，企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家稅法規(guī)定進(jìn)行計(jì)算，不得濫用稅收優(yōu)惠政策，以免受到相應(yīng)罰款或處罰。