免費(fèi)問(wèn)答

匯算清繳是企業(yè)所得稅（營(yíng)業(yè)稅）期末報(bào)結(jié)后，由納稅人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)期末報(bào)結(jié)結(jié)果，全額繳納企業(yè)所得稅（營(yíng)業(yè)稅）的一種核實(shí)繳納方式。 具體到招待費(fèi)總額的60%，剛好未超收入的千分之五，但總額原金額己超過(guò)收入的千分之五，按企業(yè)所得稅（營(yíng)業(yè)稅）期末報(bào)結(jié)的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)當(dāng)期賬務(wù)實(shí)收確認(rèn)招待費(fèi)可扣除性，總額超出收入的不能按總額60%扣除。也就是說(shuō)，超出收入的千分之五部分不能扣減利潤(rùn)，但以千分之五以內(nèi)的部分可以按照60%扣除利潤(rùn)。 拓展知識(shí)：企業(yè)期末報(bào)結(jié)的時(shí)候，企業(yè)所得稅自行申報(bào)的金額和實(shí)收的金額可能會(huì)有出入，這種情況下，企業(yè)應(yīng)以實(shí)際收支為準(zhǔn)，將期末結(jié)存多余的部分繳納為企業(yè)所得稅或營(yíng)業(yè)稅（如果有的話），可以避免企業(yè)形成涉稅風(fēng)險(xiǎn)。