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小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票如果沒有達到季度45萬的話，賬務(wù)的應(yīng)交稅費科目最后會進行抵扣，抵扣的稅費也可以在下一個季度繼續(xù)抵扣，以達到最終年度累計抵扣的目的。在實際操作上，需要核實其發(fā)票的信息，如發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、發(fā)票金額和發(fā)票校驗碼等，以驗證其有效性。然后再將抵扣稅費金額與應(yīng)交稅費金額比較，以判斷是否可以抵扣。若可以抵扣，則需要計算出抵扣后的應(yīng)交稅費金額，記錄在賬務(wù)科目上，最后在當季度的月報中將抵扣的細節(jié)一并明細出來，方便稅務(wù)部門的審查。 拓展知識：抵扣稅費是指納稅人在完成月報報稅程序后，可以把本月應(yīng)交稅費減去上月或者上季度未交稅費，從而減少最終繳納稅款的一種方法。