免費(fèi)問答

對于這種情況，首先應(yīng)該強(qiáng)調(diào)的是，應(yīng)盡量避免價格修改和開具新發(fā)票。供應(yīng)商開出的發(fā)票應(yīng)納入會計(jì)憑證，如果重開新發(fā)票或者修改價格將會帶來記賬不清、稅務(wù)處理不便等問題。 可以采取的措施是將2元/噸的差額經(jīng)財務(wù)審批后作為特殊付款登記。當(dāng)購銷合同被簽訂以后，審核部門應(yīng)該追查原因，并記錄在案，以備后續(xù)處理。在財務(wù)部門將2元/噸差額作為特殊付款登記進(jìn)帳之后，可以按以下步驟處理： 1）編制憑證——付款憑證，完成付款，由會計(jì)部門審核。 2）制作發(fā)票——開具普通發(fā)票的特殊性，可以標(biāo)明此發(fā)票是對特殊付款的開具，并加以報銷。 3）報送稅務(wù)部門——將發(fā)票報送至稅務(wù)部門，由有關(guān)部門備案報稅，以便后續(xù)稅務(wù)結(jié)算和審計(jì)。 總之，要想有效管理價格差異，就必須完善財務(wù)處理流程，加強(qiáng)審核管理。對于關(guān)聯(lián)交易的價格變動，還需要對原因進(jìn)行追查，以避免出現(xiàn)后續(xù)的糾紛問題。 拓展知識：特殊付款又稱特殊支出，是指與本公司正常經(jīng)營活動無關(guān)的支出，是指公司正常業(yè)務(wù)活動之外的支出。特殊付款的處理要求：（1）特殊付款必須經(jīng)過審批簽字，并由負(fù)責(zé)任審核者簽字，記載審批日期；（2）特殊付款必須實(shí)事求是，除按原則規(guī)定付款外，不得有其它付款；（3）特殊付款經(jīng)審核后應(yīng)立即作出付款，以免造成延遲付款的損失。