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上海服裝有限公司目前只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，為了更好的提高公司市場占有率，公司要求財務(wù)部門根據(jù)信息和產(chǎn)品成本資料進行測算，財務(wù)部門收集了公司相關(guān)資料如下：本年度銷售收入1800000元，實現(xiàn)營業(yè)利潤120000元，邊際貢獻率為40%，請你以財務(wù)主管角色完成以下任務(wù)。（1）計算本年度變動成本總額；（2）計算本年度固定成本總額；（3）預計下年度銷售收入增加10%，固定成本與本年持平，邊際貢獻率仍保持40%不變，計算下年度安全邊際率。（保留兩位小數(shù)）
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（1）本年度變動成本總額=實現(xiàn)營業(yè)利潤÷邊際貢獻率=120000÷40%=300000元。
（2）本年度固定成本總額=本年度銷售收入-實現(xiàn)營業(yè)利潤-本年度變動成本總額=1800000-120000-300000=1440000元。
（3）下年度銷售收入增加10%，固定成本與本年持平，邊際貢獻率仍保持40%不變，則下年度安全邊際率=（下年度銷售收入-下年度固定成本）÷（下年度銷售收入）×邊際貢獻率=（1980000-1440000）÷1980000×40%=26.03%。
拓展知識：邊際貢獻率（Marginal Contribution Rate）是指業(yè)務(wù)部門能夠從營業(yè)中獲得的全部利潤對于部門銷售額所占比重，是確定營運成本結(jié)構(gòu)和優(yōu)化營業(yè)成本的重要參考指標。
2023 01/22 16:18
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