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貨幣資金是指企業(yè)可以隨時(shí)準(zhǔn)備用于經(jīng)營或投資的現(xiàn)金。按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（CAC），報(bào)表上貨幣資金的金額最多只能是零或正數(shù)，不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)，即企業(yè)不能把貨幣資金凈額報(bào)告為負(fù)值。貨幣資金是企業(yè)的支付和流動(dòng)資金的基礎(chǔ)，如果出現(xiàn)負(fù)數(shù)，將不利于企業(yè)的日常經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)防范。 但是，實(shí)際上，貨幣資金本身也可能出現(xiàn)負(fù)值，一般可以歸因于以下幾個(gè)原因： 1、貸款收回不足：企業(yè)把資金借給客戶，客戶貸款到期后不能按時(shí)收回，企業(yè)的貨幣資金凈額就可能出現(xiàn)負(fù)值。 2、暫時(shí)被凍結(jié)：貨幣資金被國家司法機(jī)關(guān)或金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)，期間不能自由使用，這時(shí)貨幣資金也有可能變成負(fù)值。 3、電子錢包消費(fèi)：電子錢包消費(fèi)中，當(dāng)消費(fèi)超過預(yù)先設(shè)定的金額時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)電子錢包里貨幣資金的凈額出現(xiàn)負(fù)值。 拓展知識(shí)： 貨幣資金對(duì)企業(yè)融資有著重要的作用，一般情況下企業(yè)都會(huì)以多種方式進(jìn)行貨幣資金的管理，以確保企業(yè)的貨幣資金結(jié)余達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。 貨幣資金管理的目的在于確保企業(yè)的資金使用得到有效利用，有效滿足企業(yè)的財(cái)務(wù)需求，提高整體貨幣資金的利用效率，優(yōu)化企業(yè)的各類貸款的使用，以期達(dá)到滿足企業(yè)發(fā)展需要的目標(biāo)。