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分錄的寫法如下： 一、計提增值稅： 貸：應(yīng)交稅費—增值稅貸方XXXX 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 借方XXXX 計提增值稅是指企業(yè)產(chǎn)生的貨物及勞務(wù)所對應(yīng)的稅額，根據(jù)《會計準則》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定的稅率對貨物、勞務(wù)的銷售收入實行納稅義務(wù)。具體來說，計提增值稅就是按照增值稅規(guī)定，將企業(yè)應(yīng)交稅費中的增值稅，按照規(guī)定的稅率計算出并且逐月或者季度計提在企業(yè)利潤表中。 拓展知識： 除了計提增值稅，企業(yè)還應(yīng)按照稅法規(guī)定，對收入產(chǎn)生成本，支出所對應(yīng)的稅務(wù)繳納義務(wù)，這些稅費包括營業(yè)稅，個人所得稅，消費稅，房產(chǎn)稅，土地使用稅等等。每家公司的稅務(wù)繳納義務(wù)不同，具體的分錄也不同，請企業(yè)在進行分錄時，根據(jù)其具體的繳納義務(wù)及會計準則，做出相應(yīng)的分錄處理。