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小規(guī)模納稅人未開(kāi)票收入，增值稅申報(bào)表中的填寫(xiě)要求與普通納稅人相同，即事前申報(bào)的收入金額應(yīng)填寫(xiě)為普通發(fā)票金額，不一定要填寫(xiě)專(zhuān)用發(fā)票金額。增值稅申報(bào)表格上“實(shí)際申報(bào)金額未開(kāi)票”屬于“不含稅銷(xiāo)售額/服務(wù)收入”欄位，需要填寫(xiě)為普通發(fā)票實(shí)際收入金額，若小規(guī)模納稅人確有實(shí)際開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，則需要按專(zhuān)用發(fā)票金額填寫(xiě)；若沒(méi)有實(shí)際開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，則需要按普通發(fā)票金額填寫(xiě)。 此外，小規(guī)模納稅人確有實(shí)際時(shí)間開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，但申報(bào)時(shí)未填寫(xiě) 專(zhuān)票，可能會(huì)受到海關(guān)的嚴(yán)格處罰，所以為了對(duì)上稅務(wù)機(jī)關(guān)的申報(bào)，小規(guī)模納稅人最好按正常的申報(bào)程序進(jìn)行納稅申報(bào)，以避免潛在的危險(xiǎn)。 拓展知識(shí)：在進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí)，小規(guī)模納稅人除了在納稅申報(bào)表格上填寫(xiě)準(zhǔn)確的專(zhuān)用發(fā)票金額外，還需要關(guān)注增值稅稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額等數(shù)據(jù)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。此外，還需要注意國(guó)家有關(guān)增值稅申報(bào)的規(guī)定，小規(guī)模納稅人需要加大對(duì)法律知識(shí)的學(xué)習(xí)和熟悉，以保障企業(yè)的合法納稅。