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甲公司為增值稅一般納稅人，將其購買的一項專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，價款100000元，稅率６%，全部款項已存入銀行。該專利權(quán)成本為600000元，已攤銷520000元。會計分錄怎么寫啊
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一、甲公司購買專利權(quán)對乙公司轉(zhuǎn)讓的會計處理：
1）甲乙雙方登記賬簿：
甲公司：
① 應(yīng)收票據(jù)：100000元
② 專利費用：600000元
乙公司：
① 應(yīng)付票據(jù)：100000元
2）銀行登記賬簿：
應(yīng)收賬款：100000元
二、收入稅會計處理：
1）登記賬簿：
增值稅：6000元（100000*0.06）
2）收入稅的核算及結(jié)算：
稅收科目：增值稅
稅金數(shù)額：6000元
甲公司應(yīng)收：94000元
乙公司應(yīng)付：94000元
拓展知識：按國家有關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓非存貨及非不動產(chǎn)專利權(quán)，只要雙方屬于增值稅一般納稅人，均應(yīng)按照6%的稅率收取增值稅。如果兩個公司均屬于小規(guī)模納稅人，則收取3％的增值稅。
2023 01/22 12:28
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