免費問答

第二季度的小規(guī)模納稅人增值稅免稅，6月份賬務處理需要采取以下步驟： 1. 核實免稅憑證，確定增值稅免稅情況，確定增值稅免稅額； 2. 入賬增值稅免稅，比如準確地把免稅貨物發(fā)票的17%的增值稅錄入為0.00。 3. 對應入賬增值稅，在本期增值稅結(jié)轉(zhuǎn)時，相應減掉適用的本期增值稅金額； 4. 將上述免稅額移入稅收科目的備用金，等到全年增值稅結(jié)賬時，作為明細項或統(tǒng)計項目抵消本期應繳增值稅。 拓展知識：增值稅有幾種免稅情形，一是小規(guī)模納稅人享受的免稅；二是全國統(tǒng)一規(guī)定的免稅；三是特定地區(qū)或海關規(guī)定的免稅。一般情況下，在交易中，有一方涉及到免稅，另一方就要進行相應的財務處理，以確保稅款準確抵扣。