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對沖分錄是指其他應收款的貸方余額和其他應付款的借方余額的分錄處理，一般來講，需要建立一張調(diào)節(jié)憑證，以平衡賬戶的發(fā)生額之和，同時要求受影響科目的余額不變，這兩個科目算作一張憑證處理，按照余額相抵原則，最終憑證中借貸平衡，而這兩個科目在處理之前并不平衡，這樣才能平衡賬戶。 拓展知識：調(diào)節(jié)憑證是當發(fā)生費用或多余收入時，用來把記賬項目與賬務(wù)平衡，使總賬單中各項收入和支出總數(shù)抵消的憑證。一般而言，調(diào)節(jié)憑證的科目比較特殊，統(tǒng)一使用一個特殊的調(diào)節(jié)賬戶，比如‘調(diào)節(jié)差額’等，調(diào)節(jié)憑證可以完成對科目的補足，以保證科目的平衡性，在此基礎(chǔ)上，調(diào)節(jié)憑證還可以完成對賬務(wù)的結(jié)轉(zhuǎn)等，保證賬務(wù)的準確性。