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集中投資基金的購買和贖回分錄根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有所不同，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，購買或贖回基金的分錄如下： 1、購買基金 應(yīng)付款項(xiàng)：借，金額=購買金額； 貨幣資金：貸，金額=購買金額； 2、贖回基金 貨幣資金：借，金額=贖回金額； 應(yīng)收款項(xiàng)：貸，金額=贖回金額。 拓展知識(shí)：從會(huì)計(jì)核算的角度，集中投資基金的購買與贖回，分別是一筆貸方支出與一筆借方收入，由此可以看出，購買基金是一筆貸方支出，而基金的贖回則會(huì)轉(zhuǎn)化為一筆借方收入。此外，小企業(yè)不會(huì)確認(rèn)基金投資組合及其價(jià)值，也不會(huì)計(jì)入期初或期末的無形資產(chǎn)，只需記錄投資與贖回所帶來的財(cái)務(wù)收入與支出。