免費(fèi)問答

小規(guī)模計(jì)提增值稅和附加稅的分錄是按照小規(guī)模納稅人具體業(yè)務(wù)活動(dòng)的分錄格式來處理的，一般分為以下幾步： 1) 核定月應(yīng)繳稅額：首先根據(jù)月度銷售額、稅率等信息，計(jì)算出月應(yīng)繳稅額，并在科目“應(yīng)交稅費(fèi)”下做第一步分錄，記：應(yīng)交稅費(fèi)XX元，應(yīng)交增值稅XXX元，應(yīng)交附加稅XX元。 2) 錄入實(shí)繳稅額：然后在“已交稅費(fèi)”分錄，記：已交稅費(fèi)XX元，已交增值稅XXX元，已交附加稅XX元。 3) 核定應(yīng)繳及實(shí)繳差額：最后，在“增值稅及附加稅應(yīng)交及實(shí)交差額”科目上分錄，記： 增值稅應(yīng)交及實(shí)交差額XX元，附加稅應(yīng)交及實(shí)交差額XX元。 拓展知識(shí)：小規(guī)模納稅人在繳納稅款時(shí)，要按照“一表抵繳法”，即把月繳稅額直接抵扣在下月應(yīng)繳稅款上，減少對(duì)企業(yè)的負(fù)擔(dān)。