免費(fèi)問(wèn)答

答：一般納稅人說(shuō)明本期沒(méi)有開(kāi)專(zhuān)票，只開(kāi)了一張紅字發(fā)票的，那么在報(bào)稅的時(shí)候應(yīng)該填負(fù)數(shù)，相應(yīng)的稅款也是負(fù)數(shù)，表示本期沒(méi)有交稅款。具體填法是，在增值稅報(bào)表的“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”一行的“增值稅”這列，一列中的稅額改為負(fù)數(shù)，一列中的稅收改為負(fù)數(shù)，以此類(lèi)推，詳細(xì)如下： 銷(xiāo)項(xiàng)稅額： 1、 增值稅：應(yīng)納稅額按正常稅率計(jì)算，填入負(fù)數(shù)； 2、 消費(fèi)稅：改為負(fù)數(shù)； 3、 營(yíng)業(yè)稅：改為負(fù)數(shù)； 4、 企業(yè)所得稅：改為負(fù)數(shù)； 5、 個(gè)人所得稅：改為負(fù)數(shù)； 6、 城市維護(hù)建設(shè)稅：改為負(fù)數(shù)； 7、 教育費(fèi)附加：改為負(fù)數(shù)； 8、 地方教育費(fèi)附加：改為負(fù)數(shù)； 9、 印花稅：改為負(fù)數(shù)； 此外，為了能夠更準(zhǔn)確的核實(shí)報(bào)表的準(zhǔn)確性，最好在說(shuō)明欄中補(bǔ)充說(shuō)明發(fā)票是紅字發(fā)票，以便專(zhuān)門(mén)稅務(wù)部門(mén)做出正確的判斷也可能會(huì)提出追加的資料審核要求。 拓展知識(shí)： 1、紅字發(fā)票是指發(fā)票的發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期以及發(fā)票金額項(xiàng)目都是紅色字體，但是其他內(nèi)容均與正常發(fā)票完全相同的發(fā)票。 2、紅字發(fā)票不能作為實(shí)際經(jīng)營(yíng)支出的憑證，也不能用于銷(xiāo)售收入的確認(rèn)，它也不能用作稅務(wù)申報(bào)的憑證，而是只能作為沖銷(xiāo)收入的憑證。