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一、判定標準不同 （一）小規(guī)模納稅人 2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。 銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。 政策依據(jù)： 《財政局 稅務總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》 ( 財稅〔2018〕33號 ) （二）一般納稅人 增值稅納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應當向主管稅務機關(guān)辦理一般納稅人登記，除下列可以不辦理一般納稅人規(guī)定外： 1.按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的； 2.年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人。 政策依據(jù)： 《國家稅務總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號) 二、增值稅稅率不同 （一）一般納稅人增值稅稅率 根據(jù)最新規(guī)定，現(xiàn)行的增值稅稅率分別為13%、9%、6%，0%。 1.納稅人銷售貨物、勞務、有形動產(chǎn)租賃服務或者進口貨物，除以下第2項、第4項、第5項另有規(guī)定外，稅率為13%。 2.納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進口下列貨物，稅率為9%： （1）糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽； （2）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品； （3）圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物； （4）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜； （5）國務院規(guī)定的其他貨物。 3.納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)，除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6%。 4.納稅人出口貨物，稅率為零;但是，國務院另有規(guī)定的除外。 5.境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務院規(guī)定范圍內(nèi)的服務、無形資產(chǎn)，稅率為零。 政策依據(jù)： 《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號) （二）一般納稅人還可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更，按簡易征收適用5%、3%征收率的情形可參考下述文件。 政策依據(jù)： 《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號) （三）小規(guī)模納稅人增值稅征收率 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%或5%。 自2020年3月1日至2021年12月31日，全國各省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。 政策依據(jù)： 《財政部 稅務總局關(guān)于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第7號) 小規(guī)模納稅人什么情況下是5%的征收率？ 1.銷售不動產(chǎn)； 2.出租不動產(chǎn)及土地； 3.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目； 4.勞務派遣服務及安全保護服務。 政策依據(jù)： 《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)

今年小規(guī)模1%的稅率，稅率3%的季度30萬元以下免稅