免費(fèi)問(wèn)答

增值稅留底退稅后，本期需要繳納增值稅，可抵扣的附加稅會(huì)計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)按照以下步驟填寫： 1、會(huì)計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)先關(guān)聯(lián)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的票據(jù)，以便抵扣增值稅部分的稅金； 2、應(yīng)記入稅金貸方的“預(yù)付賬款”科目，及應(yīng)付增值稅貸方的“預(yù)付賬款”科目； 3、應(yīng)付增值稅貸方的“預(yù)付賬款”科目應(yīng)當(dāng)記入增值稅的金額，并與關(guān)聯(lián)的票據(jù)掛鉤； 4、稅金貸方的“預(yù)付賬款”科目應(yīng)當(dāng)記入抵扣的附加稅金額，也可以記入企業(yè)可抵稅的應(yīng)稅服務(wù)費(fèi)； 5、應(yīng)付增值稅貸方的預(yù)繳稅金金額應(yīng)當(dāng)記入“損益類”科目； 6、抵扣的附加稅金額應(yīng)當(dāng)記入本期的稅金和附加”科目； 7、應(yīng)付增值稅貸方的預(yù)繳稅金金額應(yīng)當(dāng)記入“損益類科目”； 拓展知識(shí)： 增值稅留底退稅是指企業(yè)在當(dāng)期納稅期間內(nèi)，申報(bào)的留底稅額超出了當(dāng)期實(shí)際需要繳納的增值稅金額，由于留底增值稅金額也要進(jìn)行重新申報(bào)，因此，增值稅留底退稅就進(jìn)入了企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)程序中。