免費(fèi)問(wèn)答

賬上有兩筆業(yè)務(wù)沒(méi)有發(fā)票，需要進(jìn)行匯算清繳時(shí)要進(jìn)行納稅調(diào)整。調(diào)整的方式主要有兩種：一是扣除賬上的相關(guān)收入和成本；二是填寫(xiě)調(diào)整類抵扣性質(zhì)的收入。調(diào)整時(shí)需要填寫(xiě)調(diào)整類哪個(gè)項(xiàng)目，一般情況下是填寫(xiě)“其他抵扣”，如果賬上有明確收入或者成本，可以在相應(yīng)類別中填寫(xiě)。 拓展知識(shí)：根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第21號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)可以對(duì)調(diào)整后的有形動(dòng)產(chǎn)抵扣性支出進(jìn)行反算，即將企業(yè)支出中的抵扣性支出（如：學(xué)費(fèi)、科研費(fèi)、差旅費(fèi)等）的稅額按照實(shí)際支出的占比反算出有形動(dòng)產(chǎn)抵扣性支出的實(shí)際稅額，然后在稅票中填寫(xiě)調(diào)整類抵扣性收入中對(duì)應(yīng)抵扣項(xiàng)目的調(diào)整金額，以減少應(yīng)納稅收入，以減少實(shí)際繳納的稅款。