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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，我們是6月發(fā)放5月份工資，如果5月份一員工工資扣除可以抵扣的個(gè)人社保部分后超過5000元了，那么7月份申報(bào)個(gè)稅時(shí)需要代扣代繳，那么在6月份需要計(jì)提嗎計(jì)？計(jì)提分錄是？7月份繳納后代扣代繳部分是在發(fā)放5月份工資里扣還是發(fā)放6月份工資里扣？
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在6月份不需要計(jì)提，只有在7月份才需要計(jì)提個(gè)稅，計(jì)提分錄是2221借方-應(yīng)交稅費(fèi)，貸方-個(gè)人所得稅；7月份繳納后的代扣代繳部分應(yīng)當(dāng)由5月份的工資中扣除，一般來講，在發(fā)放5月份工資時(shí)，要預(yù)先征收和繳納5月份應(yīng)納稅所得額，以及繳納6月份應(yīng)納稅所得額中預(yù)扣預(yù)繳稅額。拓展知識(shí)：發(fā)放工資時(shí)根據(jù)應(yīng)發(fā)金額與職工的個(gè)人所得稅計(jì)算一定比例，通常是整月的工資總額乘以當(dāng)前月份的稅率，稱之為預(yù)扣預(yù)繳稅額，在結(jié)賬時(shí)從職工工資中直接扣除。
2023 01/21 19:16
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