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2017年，B集團(tuán)總部需在子公司融資規(guī)劃基礎(chǔ)上，計算集團(tuán)外部融資凈額。 ①甲公司2016年銷售收入50000萬元，銷售凈利率8%，股利支付率25%。預(yù)計2017年銷售收入將增長20%，流動資產(chǎn)和流動負(fù)債與銷售額成正比例變動。公司認(rèn)為2017年的銷售凈利率和股利支付率將維持2016年水平。2016年計提折舊500萬元。2016年末資產(chǎn)負(fù)債表資料如下：單位：萬元 資產(chǎn) 金額 負(fù)債和所有者權(quán)益 金額 流動資產(chǎn) 6000 流動負(fù)債 2000 非流動資產(chǎn) 4000 非流動負(fù)債 2000 — — 所有者權(quán)益 6000 資產(chǎn)合計 10000 負(fù)債和所有者權(quán)益合計 10000 ②乙公司2017年新增投資額30000萬元，隨銷售收入增長而增長的負(fù)債為16500萬元，預(yù)計2017年新增的留存收益8000萬元，2016年已計提折舊650萬元。 1.計算甲公司外部融資額。 2.計算乙公司外部融資額。 3.計算B集團(tuán)公司外部融資凈額。 4.分析B集團(tuán)公司的融資凈額不等于各子公司外部融資額之和的原因。 5.企業(yè)融資決策是否合理，應(yīng)從哪些維度進(jìn)行評判。
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1.甲公司外部融資額=(60,000+4,000+5,000×20%)-2,000-2,000-6,000+500-折舊=25,500萬元。
2.乙公司外部融資額=30000 + 16500 - 8000 - 650 = 38350萬元。
3.B集團(tuán)公司外部融資凈額=25500 + 38350 = 63850萬元。
4.B集團(tuán)公司的融資凈額不等于各子公司外部融資額之和的原因可能是因為子公司之間進(jìn)行外部融資時，在融資資金的流動及使用方面有相關(guān)的調(diào)劑。
5.企業(yè)融資決策應(yīng)評判的維度包括：①融資計劃的目標(biāo)是否明確，是否能滿足公司的發(fā)展戰(zhàn)略和要求；②融資選擇的對標(biāo)門檻是否合理；③融資方式和比率是否符合公司實際需求；④融資成本是否節(jié)約，是否考慮到企業(yè)風(fēng)險承受能力等方面；⑤融資渠道的可靠性以及相關(guān)條件的安全性及合理性；⑥融資的報告準(zhǔn)備以及審核水平是否達(dá)到要求等。拓展知識：企業(yè)融資決策要保持多元化，僅僅采用單一的融資渠道或融資方式可能會使企業(yè)的財務(wù)狀況不健康，降低企業(yè)的靈活性和可操作性。
2023 01/21 17:36
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