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該有限公司為一般納稅人， 2019年5月將一批自產(chǎn)食品贈送給災區(qū)，該批食品的成本為5000元，對外不含稅價80000元。請計算增值稅銷項稅額井作出會計處理。(寫出計算過程、結果)
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計算公式：
銷項稅額=銷售額*17％
示例：
假設2019年5月，一家有限公司將自產(chǎn)食品贈送給災區(qū)，該批食品的成本為5000元，對外不含稅價為80000元。
那么，本次贈送食品的銷項稅額為：
80000*17％=13600元
會計處理：
科目：
借：應交稅費——增值稅銷項稅額13600
貸：營業(yè)收入——贈送食品80000
拓展知識：
對于一般納稅人，自產(chǎn)商品贈送他人的，銷售不計入應稅收入，從而不征收增值稅；但是，增值稅法規(guī)定：供應商品免征增值稅的，當事人還要計算贈品價值，用于計算應納稅額。在這種情況下，應納稅額等于：贈品價值乘以6%，乘以17％，得出增值稅銷項稅額，這樣就確定了增值稅的會計處理。
2023 01/21 13:13
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