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6.某啤酒廠生產(chǎn)甲、乙兩種啤酒，2019年12月銷售情況如下：(1)銷售甲種啤酒500噸，每噸不含稅售價3400元；收取包裝物押金28000元，又送給酒廠自設(shè)獨立核算餐廳自產(chǎn)啤酒6噸，以抵頂廠部本月一次招待活動的餐費。(2)銷售乙種啤酒800噸，每噸不含稅售價2500元；隨同產(chǎn)品出售的包裝物不含稅價格170000元。(3)收回上月包裝物押金10000元，沒收已逾期的包裝物押金45200元.(4)將自產(chǎn)特種啤酒(乙類)10噸贈送某啤酒節(jié)，無同類產(chǎn)品售價，每噸成本2300元。(5)購進(jìn)原料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款700000元；購進(jìn)啤酒瓶5000個，每個0.1元。取得增值稅專用發(fā)票，注明金額500元。已通過認(rèn)證。要求：(1)計算本月應(yīng)納消費稅；(2)計算本月應(yīng)納增值稅。
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（1）本月應(yīng)納消費稅=甲類啤酒收入3400×500噸+乙類啤酒收入2500×800噸+包裝物170000-10000=3570000-10000=34600元；
（2）本月應(yīng)納增值稅=原料700000+5000×0.1=700500元×17%=119085元。
拓展知識：上述應(yīng)納稅款均計入稅前利潤中進(jìn)行結(jié)算，通過結(jié)算來管理稅務(wù)，做到合理分配產(chǎn)品收入和稅款，嚴(yán)格遵守稅法，確保企業(yè)公平競爭，并有效減少稅收負(fù)擔(dān)。
2023 01/21 11:54
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