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1、紅星有限責(zé)任公司2021年1月發(fā)生如下流動負(fù)債業(yè)務(wù)，根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行了如下賬務(wù)處理。(1)1日，1月1日向銀行借入100000元，期限9個月，年利率12%，該借款本金到期后一次歸還，利息分月預(yù)提，接季支付。編制會計分錄如下：1月1日借入短期借款：1月末，預(yù)提1月份應(yīng)計利息：2月末預(yù)提2月份利息的處理與1月份相同。3月末支付第一季度銀行借款利息：第二、三季度的會計處理同上。10月1日償還銀行借款本金：會計分錄
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（1）1月1日借入短期借款：應(yīng)收短期借款100000元，銀行存款100000元。
會計分錄：
借：銀行存款 100000元
貸：應(yīng)收短期借款 100000元
（2）1月末預(yù)提1月份應(yīng)計利息：根據(jù)借款期限和年利率，1月份應(yīng)計利息1200元（100000 * 12% / 12）。
會計分錄：
借：應(yīng)計利息 1200元
貸：應(yīng)付利息 1200元
（3）3月末支付第一季度銀行借款利息：第一季度銀行借款應(yīng)支付利息1200元（100000 * 12%×3 / 12）。
會計分錄：
借：應(yīng)付利息 1200元
貸：銀行存款 1200元
（4）10月1日償還銀行借款本金：償還銀行借款本金100000元，余額0元。
會計分錄：
借：銀行存款 100000元
貸：應(yīng)收短期借款 100000元
拓展知識：應(yīng)收短期借款是企業(yè)接受短期貸款或拆借款款項，以實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營運作資金的籌集形式，是一種常見的流動資金籌集方式。應(yīng)付利息是指企業(yè)借入短期借款或發(fā)行債券后應(yīng)在期滿時付給貸款方（或債券投資者）的利息支出。
2023 01/20 22:40
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