免費問答

1.本期進項抵扣金額大于銷項金額的會計分錄，可以用以下格式進行登記： ①借：銷項稅額（應交增值稅項目）XXXX元 ②貸：應交稅費—進項稅額（增值稅項目）XXXX元 另外，還要記載以下會計分錄： ③借：應交稅費-銷項稅額（增值稅項目）XXXX元 ④貸：應交稅費—進項稅額（增值稅項目）XXXX元 拓展知識：本期進項抵扣金額大于銷項金額的稅費處理，可以單獨登記一張應交稅費賬戶的憑證。根據《會計準則》，應交稅費的”計量”和”確定”方法是”按期報告”或”實際支付”。因此，本期進項抵扣金額大于銷項金額，應交稅費會產生遞延稅金，應記錄在應交稅費賬戶上。