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現(xiàn)金流量表上的每季度期初現(xiàn)金余額應(yīng)填寫前一季度期末的現(xiàn)金余額，即期末現(xiàn)金余額減去期末現(xiàn)金凈增加額的結(jié)果。它的計(jì)算可以通過現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物活動(dòng)表項(xiàng)計(jì)算得出。 比如，在第一季度的現(xiàn)金流量表中，期末現(xiàn)金余額是100萬，期末現(xiàn)金凈增加額是30萬，那么第一季度期初現(xiàn)金余額就是100萬-30萬 = 70萬元。而第二季度期初現(xiàn)金余額又是由第一季度期末現(xiàn)金余額90萬即期末現(xiàn)金凈增加額30萬計(jì)算得出，即90萬-30萬=60萬元。 以此類推，所有季度期初現(xiàn)金余額最終都可以通過現(xiàn)金流量表每季度期末的現(xiàn)金余額和期末現(xiàn)金凈增加額計(jì)算出來。 拓展知識： 期初現(xiàn)金余額的計(jì)算可以從兩個(gè)方面解釋，一是現(xiàn)金流入，即現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金凈增加額，代表著企業(yè)在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)收入的錢；二是現(xiàn)金流出，即現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金支出，代表著企業(yè)在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)支出的錢。期初現(xiàn)金余額即是現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的差值，正數(shù)表示現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出，負(fù)數(shù)則表示現(xiàn)金流出大于現(xiàn)金流入。