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現(xiàn)金流量表是一種描述現(xiàn)金流動(dòng)情況的表格，用來展示組織經(jīng)營活動(dòng)或籌資活動(dòng)所涉及的現(xiàn)金流入、流出，以及期末現(xiàn)金余額的表格。 企業(yè)與個(gè)人借款或企業(yè)與企業(yè)借款屬于組織的籌資活動(dòng)，因此這些活動(dòng)在現(xiàn)金流量表中應(yīng)計(jì)入“籌資活動(dòng)”一欄，而不是“經(jīng)營活動(dòng)”一欄。籌資活動(dòng)包括增資、借款、籌資性質(zhì)的債券發(fā)行、籌資性質(zhì)的股票發(fā)行等，所有這些活動(dòng)都應(yīng)錄入現(xiàn)金流量表中“籌資活動(dòng)”一欄。 如果企業(yè)支付利息以及償還本金，則應(yīng)在“籌資活動(dòng)”一欄中，分別計(jì)入償還借款本金現(xiàn)金流出以及償還利息現(xiàn)金流出，以體現(xiàn)借款時(shí)的籌資投入及財(cái)務(wù)費(fèi)用。 拓展知識(shí)： 現(xiàn)金流量表能夠反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，主要由三大活動(dòng)組成：經(jīng)營活動(dòng)（Operating Activities）、投資活動(dòng)（Investing Activities）、籌資活動(dòng)（Financing Activities）。經(jīng)營活動(dòng)記錄的是企業(yè)經(jīng)營管理過程中涉及到的現(xiàn)金流動(dòng)情況；投資活動(dòng)記錄的是企業(yè)從事投資管理活動(dòng)中涉及到的現(xiàn)金流動(dòng)情況；籌資活動(dòng)記錄的是企業(yè)用以籌措資金的活動(dòng)中涉及的現(xiàn)金流動(dòng)情況。