00:10:00
問題已解決
甲企業(yè)于2020年1月10日賒銷給乙企業(yè)材料一批，價值為150000元(含增值稅) 抵債資產于2020年4月25日轉讓完畢，甲企業(yè)發(fā)生設備安裝費2500元，乙企業(yè)發(fā)生設備運輸費1000元，均已用銀行存款支付。 甲企業(yè)以攤余成本計量該項債權，2020年4月25日，該債權的公允價值為135 000元，甲企業(yè)已為該項債權計提了7500元的壞賬準備，將受讓的設備作為固定資產核算。乙企業(yè)以攤余成本計量該項債務，2020年4月25日，乙企業(yè)用于抵債的設備的賬面原價為200 000元(假定增值稅進項稅額于購入時正常抵扣)，累計折舊為60 000元，已計提減值準備16000元，計稅價格為80 000元。當日，該項債務的賬面價值仍為150000元。甲企業(yè)和乙企業(yè)均為一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，甲企業(yè)和乙企業(yè)會計處理
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
青檸
金牌答疑老師
甲企業(yè)：設備安裝費2500元應當列入費用，債權可以按照攤余成本計量，其公允價值135 000元，計提7500元的壞賬準備，將受讓的設備作為固定資產核算，在增值稅的會計處理上，借項應列入應交稅費項目；貸項應計入其他應收款項項目。
乙企業(yè)：抵債資產（設備）的稅后賬面價值為120000元，當日，該項債務的賬面價值仍為150000元，在增值稅的會計處理上，貸項應計入應交稅費項目；借項應計入其他應付款項項目，乙企業(yè)則要扣除設備運輸費1000元，以及累計折舊和減值準備16000元，計稅價格為78000元，計提稅金為10 140元。
拓展知識：當企業(yè)之間存在債權債務關系時，需要滿足兩個前提條件：第一，結轉價款的總額等于債權債務的賬面價值；第二，當事企業(yè)需雙方都以攤余成本的方式計量債權債務。
2023 01/20 21:12
閱讀 155
描述你的問題，直接向老師提問
247
意見反饋
