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根據(jù)小企業(yè)會計準則，2022年交2021年的企業(yè)所得稅做會計分錄步驟如下： 1、確定企業(yè)所得稅計提科目：企業(yè)所得稅計提科目為應交稅費-企業(yè)所得稅； 2、會計分錄：按照會計分錄規(guī)則，做出相應記賬憑證，記入企業(yè)所得稅，貸方：應交稅費-企業(yè)所得稅；借方：銀行等現(xiàn)金等科目； 3、月末匯總：月末匯總企業(yè)應交稅費-企業(yè)所得稅，并編制相關報表。 拓展知識：企業(yè)所得稅分為計提和匯繳兩部分，計提部分是按照企業(yè)稅前收入或利潤預先預繳；匯繳部分是按照企業(yè)稅前營業(yè)收入核定納稅義務后按期匯繳的部分。企業(yè)納稅義務人應當按照稅務機關的要求，準確計算、及時繳納企業(yè)所得稅，做好企業(yè)所得稅的賬務管理工作。