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應(yīng)當(dāng)按照中國國家稅務(wù)總局關(guān)于《企業(yè)所得稅稅費(fèi)管理暫行辦法》 （國家稅務(wù)總局令第7號）規(guī)定的核算要匯算清繳所得稅。 企業(yè)在期末結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)核算當(dāng)期實際繳納的所得稅和應(yīng)繳稅款之間的差額，同時計提財務(wù)費(fèi)用，增加本期稅費(fèi)支出。然后，當(dāng)期期末應(yīng)匯算清繳的所得稅，按照實際匯算清繳的金額，在現(xiàn)金流量表中分別反映現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入。 現(xiàn)金流量表上的反映，應(yīng)當(dāng)將匯算清繳的所得稅支出分別從經(jīng)營活動現(xiàn)金流出和籌資活動現(xiàn)金流入中進(jìn)行處理。擬定的分錄及其金額分別為： 一、期末匯算清繳的所得稅（經(jīng)營活動現(xiàn)金流出） 借：應(yīng)交稅費(fèi) xx 元 貸：庫存現(xiàn)金 xx元 二、匯算清繳后應(yīng)入庫存現(xiàn)金（籌資活動現(xiàn)金流入） 借：庫存現(xiàn)金 xx元 貸：應(yīng)收稅費(fèi) xx元 拓展：企業(yè)在繳納稅款時，要注意一些要求，例如，應(yīng)納稅額要求單次繳納金額不低于一定數(shù)額，且根據(jù)稅務(wù)部門的要求采用特定的繳納方式，如網(wǎng)上繳稅、匯票繳稅等。同時，企業(yè)還需要按期繳納稅款，避免違反相關(guān)法律法規(guī)。