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小規(guī)模納稅人，季度開普票未超過45萬的，免得增值稅的做賬方式如下： 一、增值稅的計稅依據(jù)： 1、按照季度期間的銷售額（不含稅）來計稅，即使某季度的開票金額未超過45萬，也參照45萬的稅率來計稅； 2、開具增值稅普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票； 3、若當(dāng)季度作出的增值稅稅額大于實繳稅額，則可以在下一季度稅款申報表中，以申報減免方式減免上一季度多申報的增值稅稅額。 二、做賬方法： 1、項目成本表：用于統(tǒng)計本季度的銷售收入，按照稅法規(guī)定的稅率，計算出應(yīng)征收的增值稅額； 2、銷售收入表：統(tǒng)計本季度的銷售收入和銷售稅額，每次開票后，需要在此表內(nèi)進行記賬； 3、增值稅進項發(fā)票號明細表：用于統(tǒng)計增值稅進項發(fā)票號。 并且，為了保證增值稅的正確繳納，建議小規(guī)模納稅人每月定期復(fù)核自己的增值稅計稅方法，嚴格按照稅法的規(guī)定執(zhí)行，以免產(chǎn)生不必要的錯誤和損失。 拓展知識： 小規(guī)模納稅人納稅義務(wù)人可以申請抵扣、減免增值稅，包括：增值稅減免、貨物及勞務(wù)所收取的抵扣稅額等。在進行減免、抵扣增值稅時，應(yīng)當(dāng)符合事實，提供真實有效憑證，確認減免、抵扣稅額準(zhǔn)確無誤，以確保稅務(wù)稽查工作實施高效。