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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年10月19日與乙企業(yè)（一般納稅人）簽訂一份購(gòu)銷合同，10月25日預(yù)收貨款150萬(wàn)元，11月3日發(fā)出商品，公司于當(dāng)日開具增值稅專用發(fā)票，乙公司與當(dāng)日取得相關(guān)商品的控制權(quán)，11月17日，收到第二筆貨款528萬(wàn)元，增值稅率為13%，假定不考慮其他因素，編制甲公司10月25日，11月3日，11月7日會(huì)計(jì)分錄
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10月25日，乙公司向甲企業(yè)預(yù)收150萬(wàn)元應(yīng)付款：
銀行存款：150萬(wàn)元
應(yīng)收賬款：150萬(wàn)元
11月3日，甲公司向乙公司發(fā)出商品：
存貨：150萬(wàn)元
應(yīng)付賬款：150萬(wàn)元
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額：19.5萬(wàn)元
11月17日，甲企業(yè)收到第二筆貨款：
銀行存款：528萬(wàn)元
應(yīng)收賬款：528萬(wàn)元
拓展知識(shí)：
增值稅是指企業(yè)在購(gòu)買原材料、生產(chǎn)制成的貨物等買賣行為，向經(jīng)營(yíng)者及其他納稅人收取的稅費(fèi)。增值稅由增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人統(tǒng)一征收，購(gòu)銷合同簽訂后，甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)開具發(fā)票，乙公司亦應(yīng)及時(shí)結(jié)清貨款，以免出現(xiàn)延期收稅的狀況。
2023 01/20 10:56
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