免費(fèi)問答

首先，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額要與它們各自的總分類賬的余額核對，核實(shí)有無差異。根據(jù)各日記賬的科目余額，分別統(tǒng)計(jì)各自的總賬余額，并與總分類賬的余額進(jìn)行比較，看看數(shù)據(jù)是否一致，如果不一致，則檢查有無調(diào)整或記賬的錯(cuò)誤。其次，可以采用賬實(shí)相符法來核實(shí)賬務(wù)數(shù)據(jù)的一致性，將賬戶的借貸雙方金額加起來，比較是否等于總分類賬的金額，若賬實(shí)金額相等，則賬務(wù)數(shù)據(jù)正確。最后，可以采用“數(shù)量金額同比法”來核實(shí)賬務(wù)數(shù)據(jù)的一致性，比較明細(xì)分類賬和總分類賬對應(yīng)科目的數(shù)量金額是否一致，如果一致，則賬務(wù)數(shù)據(jù)正確。拓展知識(shí)：如果出現(xiàn)賬實(shí)金額不相等的情況，可以有兩種解釋：其一是有憑證被遺漏或被折算過，其二是有其他憑證未被記入，因此建議要翻閱未記入憑證，仔細(xì)核對及查明原因。