免費(fèi)問答

小規(guī)模季度報(bào)所得稅是按本期累計(jì)報(bào)。通常情況下，小規(guī)模企業(yè)每季度根據(jù)本期營業(yè)收入、本期營業(yè)成本及其他扣除項(xiàng)目，計(jì)算本期應(yīng)納稅所得額；并根據(jù)本期應(yīng)納稅所得額，按照稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算出本期應(yīng)納稅額；計(jì)算出本期累計(jì)已繳稅額；根據(jù)本期應(yīng)納稅額與本期累計(jì)已繳稅額計(jì)算出本期所得稅應(yīng)繳稅額。 而利潤表本年累計(jì)報(bào)，是指企業(yè)根據(jù)上一個(gè)會(huì)計(jì)期間期末已繳納的所得稅，以及本期的營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及非流動(dòng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等項(xiàng)目，計(jì)算出本期利潤表中應(yīng)計(jì)稅金額總和，并根據(jù)本期應(yīng)計(jì)稅金額總和，按照稅率計(jì)算出本期利潤表累計(jì)已繳稅額總和。 拓展知識(shí)：小規(guī)模企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，除本期應(yīng)納稅額以外，還應(yīng)考慮從前期至本期累計(jì)發(fā)生的營業(yè)外收支及所得稅準(zhǔn)備金調(diào)整額，以保證最終確繳的所得稅準(zhǔn)確。