免費(fèi)問(wèn)答

老師，根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例〉有關(guān)納稅申報(bào)和審計(jì)事項(xiàng)的通知》（財(cái)稅〔2011〕36號(hào)），增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具日期是按照?qǐng)?bào)稅月的稅款所屬期來(lái)確定的，報(bào)稅月是按照增值稅稅款應(yīng)納期間的所屬期來(lái)確定的，所以如果收到的專票是9月份開(kāi)的，而8月份的進(jìn)項(xiàng)不夠，則不可以勾選。 但是，如果發(fā)生這種情況，應(yīng)當(dāng)通過(guò)以下幾個(gè)步驟來(lái)解決： 1、核實(shí)報(bào)告具體情況，確定應(yīng)當(dāng)以9月份稅款所屬期為準(zhǔn)進(jìn)行核實(shí)； 2、分析報(bào)表有關(guān)免稅收入及其他免稅收入，確認(rèn)8月份應(yīng)納稅額； 3、核實(shí)8月份的進(jìn)項(xiàng)和出項(xiàng)，確認(rèn)實(shí)際的進(jìn)項(xiàng)是否足以抵扣9月份的應(yīng)納稅額； 4、如果8月份的進(jìn)項(xiàng)不能夠抵扣9月份的應(yīng)納稅額，則應(yīng)當(dāng)在9月份以實(shí)際收入為準(zhǔn)，填報(bào)生成新的增值稅專用發(fā)票； 5、將新增值稅專用發(fā)票進(jìn)行有效的文件保管，保證稅務(wù)核查時(shí)使用真實(shí)有效的發(fā)票。 以上就是關(guān)于老師提出的問(wèn)題的詳細(xì)說(shuō)明。拓展知識(shí)：在增值稅申報(bào)過(guò)程中，增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證使用完全符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)稅收征管科技進(jìn)步的實(shí)施意見(jiàn)》（財(cái)稅〔2015〕64號(hào)）規(guī)定，可以按照規(guī)定使用電子發(fā)票系統(tǒng)、稅控服務(wù)系統(tǒng)等生成真實(shí)有效的增值稅專用發(fā)票，以確保增值稅申報(bào)與審計(jì)的準(zhǔn)確性與可信度。