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我公司委托了外面的公司幫我們辦理高新技術(shù)企業(yè)的申辦。對方公司向我要了21年的數(shù)據(jù)，然后幫我們設(shè)立一個輔助臺賬，分別在每個月確認(rèn)多少研發(fā)費用的那種臺賬。然后要求我們按照他的臺賬調(diào)研發(fā)費用。目前所有費用是費用化，入了管理費用＿研發(fā)費用支出?，F(xiàn)在更正年報，我這個研發(fā)費用可以享受加計扣除政策嗎？如果可以，我是否只需要附上研發(fā)費用輔助臺賬就可以加計扣除了？
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根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，以及《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》，對于研發(fā)費用可以享受加計扣除政策，但有兩點必須滿足：第一，研發(fā)費用中只有詳盡記錄、陳述真實、體現(xiàn)合理性，并在符合稅務(wù)登記管理要求的費用可以享受稅前扣除；第二，研發(fā)費用應(yīng)在《企業(yè)所得稅計算表》中按照規(guī)定填報，并附調(diào)整說明書。
拓展知識：除了享受研發(fā)費用的稅前扣除政策，還可以享受技術(shù)開發(fā)費的增值稅抵扣，即在增值稅納稅申報中，可以通過“科技活動稅收優(yōu)惠”抵扣“技術(shù)開發(fā)費”稅收基數(shù)，從而節(jié)約企業(yè)的稅收成本。
2023 01/19 20:14
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